Sofort abschreiben oder über die Nutzungsdauer verteilen? Gib Anschaffung, Kosten und Nutzungsdauer ein — der Rechner zeigt dir die Abschreibung Jahr für Jahr, inklusive Halbjahresregel und GWG-Grenze.
Für PKW und Kombi gilt eine Mindest-Nutzungsdauer von 8 Jahren. Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug: Die GWG-Grenze von 1.000 € versteht sich inklusive USt.
Seit 1.1.2023 unverändert 1.000 € (§ 13 EStG) — auch 2026. Wirtschaftsgüter bis zu diesem Wert können im Anschaffungsjahr sofort voll abgesetzt werden. Für Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug gilt die Grenze inklusive Umsatzsteuer.
Wird ein Wirtschaftsgut erst im zweiten Halbjahr in Betrieb genommen, darf im ersten Jahr nur die halbe Jahres-AfA angesetzt werden (§ 7 Abs 2 EStG). Die fehlende Hälfte kommt in einem zusätzlichen Jahr am Ende der Nutzungsdauer dazu.
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer wird geschätzt — Anhaltspunkte liefern Erfahrungswerte und die deutschen AfA-Tabellen. Ausnahme: Für PKW und Kombi schreibt das Gesetz mindestens 8 Jahre vor (§ 8 Abs 6 EStG).
Nein, es ist ein Wahlrecht: Du kannst Wirtschaftsgüter bis 1.000 € sofort absetzen ODER regulär über die Nutzungsdauer abschreiben. Der Sofortabzug ist meist günstiger, weil er den Gewinn im Anschaffungsjahr stärker senkt.